安永发布《2023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告》

聚焦财务数字化能力  助力企业可持续发展 

本网讯 安永华明会计师事务所（以下简称“安永”）9月2日在服贸会现场发布《2023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告》（以下简称“报告”）。据介绍，此次调研收集了12,879家中国及海外上市公司公开数据，同时向150余家公司发放并收集了调研问卷，在此基础上编制报告。报告旨在深入挖掘受访企业报告编报现状，以及对财务数字化能力提升的理念和认知，从而助力更多中国上市公司在财务与管理领域实现更高效、准确、可持续的发展。

安永[1]大中华区企业财务及管理报告服务主管合伙人、华北地区财务会计咨询服务主管合伙人李鹏表示：“在不断变革的时代，财务与管理报告的价值不仅仅体现在数字和数据上，更体现在其对企业未来发展的指引和决策支持上。自动化平台作为数字化转型的强有力工具，正在引领着企业走向更加智能化、高效率的财务与管理报告管理之路。” 

年报披露 “压线交卷”普遍存在，不同行业和类型的公司在年报披露时间中表现出了不同的趋势。 

根据上市公司年报披露时间的数据统计，中国上市公司年报披露普遍存在“压线交卷”特征。与2021年相比，2022年年报披露时间整体上保持相对稳定，60%以上的中国上市公司于截止日前15日内披露年报。分行业来看，电信服务行业在中国上市公司年报披露方面取得领先地位，同时金融行业仍为佼佼者，两者均正在加快推进数字化转型的实践与探索。中央企业和国有企业于会计年度结束后的3个月内披露年报的比例较大，分别为35.8%、27.2%，国、央企成为中国上市公司年报披露的“领跑者”。 

EPM平台普及度上升，建设财务报告模块自动化成企业“第一步”,管理报告编报效率仍有较大提升空间。 

中国企业近年来对报告自动化平台（以下简称“EPM平台”）的应用逐年升温，2022年EPM平台在受访企业中的上线比例达47.9%，较2020年显著提升。财务报表模块成为报告自动化的首选。管理报告和预算模块逐步被引入，使用比例逐年提高。EPM平台的上线提升了财务报告和管理报告编制的效率，但受访企业目前对预算模块的利用仍有提升空间。 

此外，李鹏认为：“财务数据标准化与成熟的报告自动化蓝图方案，是实现财务报告自动化的基石，也是提升报表编报效率的重要保证。”调查显示，受访企业对影响编制效率因素的评估因自动化平台使用情况和公司规模而有所差异。准确审视每个报表编制步骤的难点，并在EPM平台财务报告模块上线过程进行针对性的方案设计，将有助于企业加快财务报告编报速度。引入EPM平台并实现较高的自动化率，可以有效节约财务报告编报时间，提升财务报告编报效率。 

越来越多的企业开始注重对管理报告的建设，虽然EPM平台的广泛应用提升了管理报告编报效率，管理报告中财务数据和业务数据的自动化比率明显提升，但自动化水平和效率仍有提升空间。“即便是已上线EPM平台的受访企业，其管理报告体系仍存在众多问题，例如指标零散、不够体系化，不能满足不同使用对象的使用需求以及不能很好地反映公司战略等。”李鹏补充称。 

ESG信披体系获逐步完善，企业出具ESG报告普遍面临挑战 

ESG信息披露逐渐崭露头角，当前被誉为上市公司的‘第二财报’，不同资本市场正不断完善信息披露体系。另外，ESG报告披露时间与年报披露时间正逐步靠近，趋向同步刊发，更加显示出ESG信息和财务数据的相互依赖性。但ESG报告的出具对大多数企业来说仍充满挑战，例如数据收集过程中的跨部门沟通、收集方式等。 

李鹏对此表示：“EPM平台可利用自身产品特点和成熟技术帮助企业解决在数据收集、计算、处理和报告过程中的痛点，解放企业在基础数据收集处理上的时间，将更多的时间运用到推动企业ESG发展和获取更多有意义的洞察上，助力企业创造更高效财务运营和长期商业价值。” 

在数字经济蓬勃发展的背景下，近年来财务数字化转型、业财融合、财务中台等议题方兴未艾，各企业陆续从探索实践走向全面建设，部分企业也已步入深度优化和提升阶段。当前，企业正朝着业财数字一体化方向进行财务运营转型，通过财务数据标准化、业财融合以及管理报告体系优化，实现全面经营绩效分析。借助自动化手段，有效提升企业财务报告、管理报告和可持续发展报告的编报时效和质量，可以为企业的数字化转型提供有力支持。